证监会发布IPO审核50条直击对赌协议业绩下滑等问题( 五 ) 徐昭昝秀丽3

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明确IPO发行人“三类股东”核查披露要求

“IPO审核50条”称，发行人在新三板挂牌期间形成契约性基金、信托计划、资产管理计划等“三类股东”持有发行人股份的，中介机构和发行人应从以下方面核查披露相关信息：

一是中介机构应核查确认公司控股股东、实际控制人、第一大股东不属于“三类股东” 。

二是中介机构应核查确认发行人的“三类股东”依法设立并有效存续，已纳入国家金融监管部门有效监管，并已按照规定履行审批、备案或报告程序，其管理人也已依法注册登记。

三是发行人应根据《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》披露“三类股东”相关过渡期安排，以及相关事项对发行人持续经营的影响。中介机构应当对前述事项核查并发表明确意见。

四是发行人应当按照首发信息披露准则的要求对“三类股东”进行信息披露。中介机构应对控股股东、实际控制人，董事、监事、高级管理人员及其近亲属，本次发行的中介机构及其签字人员是否直接或间接在“三类股东”中持有权益进行核查并发表明确意见。五是中介机构应核查确认“三类股东”已作出合理安排，可确保符合现行锁定期和减持规则要求。

市场关注的“三类股东核查问题”问题，《首发业务若干问题解答》也修改了此前的表述，采用了和科创板审核问答一样的内容。其他地方也做了相应趋同的处理。这也意味着监管层要消除科创板IPO审核和其他板块IPO审核的不一致，消除潜在的双轨制运行。