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100元的烟有多少税 烟草消费税


100元的烟有多少税 烟草消费税

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烟草消费税(100元的烟税是多少)
最近，美国众议院筹款委员会批准了一项针对尼古丁电子烟的征税条款 。这一税法实施后，每1810mg尼古丁电子烟液体将被征税50.33美元 。这意味着美国将首次对尼古丁液体征税 。
该法案支持者表示，此举的目的是提高电子烟的价格，从而降低年轻用户的比例 。根据美国联合税收委员会的预测，未来10年将为联邦政策带来99亿美元的收入 。
不仅是美国，包括俄罗斯、菲律宾、韩国在内的很多国家都在研究制定电子烟的税收控制政策 。可以预见，税收作为电子烟监管的又一利器，将在全球范围内陆续铺开 。
中国电子烟监管措施也有所动作 。11月1日，国家烟草专卖局、国家市场监督管理总局联合发布《关于进一步保护未成年人免受电子烟危害的通知》(以下简称《通知》) 。《通知》明确指出，电子烟是对卷烟等传统烟草产品的补充，即很有可能参照传统烟草对电子烟进行监管 。
“电子烟是按照电子消费品、烟草制品或者药品来分类的，都对应不同的税收政策 。”一位接近财政部的人士表示 。如果参照传统烟草征税，对电子烟企业的影响将是巨大的 。据测算，以目前国内电子烟1%的普及率计算，电子烟行业每年将产生约46亿元的税收 。

买包烟，三分之二要用来交税 。
烟草行业是重税行业，税目多，税率高 。国家烟草专卖局信息资源网显示，2018年，烟草行业共实现工商税收利润11556亿元，上缴国家财政10000.8亿元 。
传统烟草如何征税？
国家烟草专卖局烟草经济研究所曾对媒体表示，我国烟草税费主要包括七项税费和两个特别项目，即烟草税、消费税、增值税、企业所得税、进口关税、城市维护建设税、教育费附加，以及在税后利润基础上缴纳的国有资本收益和特别税后利润 。
比如每支调拨价在70元以上的A类卷烟，在生产过程中要征收56%的从价税，然后单包征收每包0.06元的从价税 。批发环节要重新征收11%的从价税和每包0.1元的从价税 。仅消费税一个税种，就要缴纳四个子项 。
除了消费税，这支烟从生产到批发到零售的信息资源网全链条要交13%的增值税 。在此基础上，在全部消费税和增值税的基础上，再缴纳7%的城市维护建设税和5%的教育费附加 。在整个链条中，烟厂、烟草公司、烟草零售商也需要根据自己的利润缴纳25%的企业所得税 。此外，还有较低的总烟草税和烟草生产过程中的税收 。
经过多层积累，最终税费构成了一根烟零售价的大部分 。根据国家烟草专卖局烟草经济研究所《2018年中国控烟实施进展报告》，我国卷烟综合税率为66.6% 。也就是市场价150元的香烟，其中100元是在交税 。
如果传统烟草企业的税收链条向后延伸，其税后利润计算为国有资本收益和特别税后利润，卷烟带来的财政收入会更大 。
电子烟“藏”住了大消费税 。
另一方面，电子烟一直纠结于“暴利+低税收”的口号 。多位电子烟专业人士告诉采访人员，由于进入门槛低，国家标准缺失，电子烟行业生产成本低，整个行业的利润率相比传统烟草并不低 。但目前电子烟只是按照普通消费品征税，其税负远低于传统烟草 。
多位电子烟行业从业者介绍，目前我国电子烟行业缴纳的税种主要有增值税和企业所得税，以及以增值税为基础的城市维护建设税和教育费附加，不缴纳消费税 。
现行消费税的征收范围主要包括烟、酒、油、汽车等税目，其中烟包括甲类烟、乙类烟、雪茄、烟丝等子目录，但不包括电子烟、烟弹 。
值得注意的是，传统烟草虽然税负复杂，但在生产和批发环节都征收消费税，且税率较高，导致一支烟缴纳的税款大部分来自消费税 。以上述A类烟为例，消费税占总税收的60%左右，信息资源网150元一支烟，其中60元左右是消费税 。
从我国整个消费税收入来看，中国财政科学研究院研究员季梁表示，烟草消费税是我国消费税15个税目之一，收入规模可观，占“全国消费税收入的半壁江山” 。我们说烟草是纳税大户，主要是说消费税 。这也意味着，目前相比传统烟草，电子烟税缺失了很大一部分 。
10%的渗透率，这也是几百亿的税收 。
中国电子商会电子烟专业委员会秘书长奥维诺表示，2018年中国电子烟市场消费规模约为40亿元 。
虽然这个数字相对于国内万亿级的传统烟草市场来说非常小，但它拥有超过3亿的传统烟民基数，未来电子烟的税收和利润潜力不容小觑 。


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