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离任审计述职报告 离任审计报告


离任审计述职报告 离任审计报告

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离任审计报告(离任审计述职报告)
XXX集团监事会:
按照《关于某集团管理干部辞职、退职、辞职的审计》规定的责任要求，审计组对某集团珠海某电子工业公司、珠海某电器公司、珠海某贸易公司三家子公司财务副总裁张某某在2016年7月1日至2017年7月31日13个月期间的财务活动进行了辞职审计 。本次审计，内部财务人员将自行进行全面盘点，并形成自检报告 。审核总审核员将在审核项目负责人的协助和指导下对自检报告内容进行审核，形成本报告 。根据综合自检报告和审查报告，作出以下审计报告:
一、当前财务会计基本情况
1、财务组织结构和职责分工
在此期间，财务部多次调整内部组织架构和职责分工 。在相同的业务情况下，财务人员从9人增加到现阶段的12人 。虽然目前的财务组织和职责分工趋于稳定，但并没有优化人力资源 。
2.会计基本信息
【离任审计述职报告 离任审计报告】由于内部会计方法或程序的反复变化，导致会计核算和对账滞后，总账和明细账之间经常出现不一致的情况 。外部对账由于财务和采购部门职责分工不明确，无法很好地履行对账职责，给资金支付安全造成了诸多隐患 。目前，财务部门在会计和对账方面下了很大功夫，以改善财务管理的被动局面 。
3.基金管理基本信息
公司前期资金支付按正常程序审核签字，然后由财务副总裁根据支付优先级、资金状况、紧张程度进行资金分配使用 。但是，只要财务副总裁在此期间签署资金支付，就不需要分配资金，直接支付 。代理商的信贷额度也大幅增加 。现阶段公司已进入营销旺季，有限的资金无法及时收回 。
4.成本控制的基本信息
财务部对成本控制采取了一系列改革措施和方案，取得了一定的控制效果 。但由于实施过程中的各种原因，后期效果并不显著 。到目前为止，成本控制还没有从根本上改变 。
二.资产和负债审查
1.货币资金审查
2016年7月，三家公司的现金余额为1187万元，截至2017年7月末，余额仅为233万元，期间现金净流出总额为954万元 。下表列示了与直接经营责任无关的各种资金的收支明细:

从上表中，我们可以计算出:
直接经营现金净流出= 954+345–620–506-9 = 164万元 。
从经营现金流来看，本期直接经营导致现金资产减少164万元，说明公司生产经营并未带来现金净流入(打破了财务副总裁一直声称生产经营产生的现金流维持了公司其他非经营性支出的事实)，从而说明本期需要持续投入资金维持经营，这是资金不足情况下公司值得警惕的信号 。
2.应收账款审查:
2016年7月初，某电器公司和某贸易公司应收账款余额合计46万元，而2017年7月末，余额为499万元，应收账款净增453万元 。其中，我公司发放的授信额度在10万元以上 。见下表(金额为1万元) 。
在盘点中发现，公司在发放大额授信额度时，没有授信额度大小的审批流程的信息资源网络序列 。我们管理层的口头承诺满足了大多数代理商的要求 。
3.个人流动债权审查(金额单位为人民币):
个人贷款增加2万元无法收回，主要是借款过多，清收不及时 。
2017年7月末借方余额异常或可收回风险高的个人交易清单:
4.预付款审查:
16年7月初基本电器公司余额62万元，17年7月底余额186万元，增加124万元 。增加的款项主要是手机预付款23万元，泰利来97万元，未付账单4万元 。
1)采购业务多付款但未结算的债务人名单:
这种多付款的主要原因是付款审查不严、付款后采购数量不足或因质量问题退货 。
2)采购业务中已付款但尚未开具发票的债务人名单:
5.库存审查:
2016年7月初某电器公司存货余额为825万元，2017年7月末余额为1432万元，净增607万元 。虽然存货的总账和明细账、明细账和实物账户在某个月不一致，但可以保持账户与实际账户一致 。根据该仓库的存货情况，有质量问题的呆滞品在库和产成品合计6085台，成本金额130万元(附明细清单)；库存呆滞物料金额156万元(附明细表)，主要是销售预测不准确，无法消化取消订单导致的物料库存过剩 。
6.应付账款审查:
2016年7月初某电器公司余额534万元，2017年7月末余额1328万元，应付账款净增794万元 。由于付款很少与供应商对账，无法判断应付账款的准确性 。
三.成本和利润审查
1.期间合并主营业务收入10775万元，合并主营业务成本8997万元，销售毛利率16.5%，上期毛利率20%，毛利率下降3.5个百分点，下降率17.5% 。


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