收紧不良贷款认定口径值得提倡( 二 ) 鼓励商业银行

不过，文件设定了前提条件，就是将逾期90天以上贷款全部纳入不良贷款的银行，方能享受到拨备覆盖率由150%调整为120%—150% ，贷款拨备率由2.5%调整为1.5%—2.5%监管政策的优惠。如此规定的目的在于促进商业银行准确进行五级分类，真实反映信贷资产质量。

时隔不到一年，监管部门进一步鼓励商业银行收紧不良贷款认定口径，将逾期60天以上贷款纳入不良，对不良贷款能收尽收、应核尽核，由此反映了监管部门采取更为审慎的监管态度，这也是逆周期调节的一项举措，有助于推动银行业更加稳健经营。

不过，也有人担心，这样必然导致银行加大拨备力度，短期内会对银行盈利等财务指标带来一定冲击。事实也是如此。按照《银行贷款损失准备计提指引》规定，银行对于关注类贷款准备金计提比例为2% ，对于次级类贷款计提比例为25% 。如果将逾期60天以上贷款计入不良，将增加准备金计提23个百分点。由此可能会使部分盈利能力减弱的中小银行拨备覆盖率接近监管红线。实际上个别银行担心的还是对银行盈利带来的负面影响，尤其将影响到对股东的分红，会引起股东不满，另外也会对员工绩效工资产生一定的影响。