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股票|兆龙互连钱紧豪分红1.8亿 应收账款飙关联交易遭疑( 六 )


2018年、2019年1-3月 ， 兆龙互连营业收入分别为11.5亿元和2.2亿元 ， 其中 ， 境内营收分别为4.44亿元和8509.62万元 ， 若考虑到国内增值税税率16%的影响 ， 那么兆龙互连2018年、2019年1-3月含税总营收大约为12.21亿元和2.33亿元（实际上 ， 2018年1~5月国内增值税税率为17% ， 所以2018年实际含税营收可能比推算金额还要高） 。
同期的合并现金流量表数据显示 ， 公司的“销售商品、提供劳务收到的现金”分别为11.55亿元和2.62亿元 ， 此外 ， 2018年、2019年1-3月公司新增预收款分别为-196.5万元和176.32万元 ， 对冲同期与现金收入相关的预收款项影响 ， 则与2018年、2019年1-3月营收相关的现金流入达到了11.57亿元和2.6亿元 。
将这两年的含税营收与现金收入数据勾稽 ， 则2018年、2019年1-3月含税营收比现金收入分别多出6404.05万元和-2716.2万元 。 那么 ， 理论上 ， 2018年的应收款项应该新增6404.05万元 ， 2019年1-3月则是减少了2716.2万元 。
可实际上 ， 在这两年的资产负债表中 ， 兆龙互连的应收账款（包含坏账准备）、应收票据合计分别为2.35亿元、1.83亿元 ， 相比上一年年末相同项数据 ， 2018年增加了1317.25万元 ， 而2019年1-3月则减少了5257.87万元 。 很显然 ， 这些数据与理论上应该增减的金额差距较大 。 其中 ， 2018年有5086.8万元的营业收入没有相应数据支撑 ， 而2019年1~3月应收款项又平白无故多减少了2541.67万元 。 值得注意的是 ， 若考虑进2018年前5个月营业收入增值税税率为17%的情况 ， 数据差异会更为明显 。
除了上述营收相关数据出现异常外 ， 兆龙互连的采购数据同样存在疑问 。
招股说明书披露了公司向前五名供应商的采购金额以及所占当期采购总额的比例 ， 2018年和2019年1-3月 ， 前五大供应商采购金额分别为6.63亿元和1.53亿元 ， 占采购总额比例分别为70.58%和73.89% ， 由此推算出当期采购总额分别为9.4亿元和2.07亿元 ， 若考虑增值税税率为16%（实际上2018年1-5个月增值税税率为17% ， 实际上2018年的含税采购总额也许比推算金额要高） ， 那么2018年、2019年1-3月含税采购总额分别为10.9亿元和2.4亿元 。
在2018年、2019年1-3月的现金流量表中 ， 公司“购买商品、接受劳务支付的现金”为10.54亿元和2.29亿元 ， 剔除当年预付款项新增的-105.29万元和328.71万元的影响之后 ， 则与采购相关的现金支出分别达到了10.55亿元和2.26亿元 。 将含税采购与现金支出相勾稽 ， 可发现2018年和2019年1-3月 ， 含税采购金额分别比现金支出多出3517.62万元和1409.16万元 。 理论上 ， 当年的应付款项应该相应增加这些金额 。
可事实上 ， 查看兆龙互连招股书可发现 ， 2018年、2019年1-3月的应付款项（包括应付票据和应付账款）分别为5359万元和6253.69万元 ， 分别相比期初金额 ， 2018年减少了2386.83万元 ， 2019年1-3月则仅增加了894.69万元 ， 很显然 ， 这些数据明显与理论上应该增加的金额有一定差异 ， 2018年存在5904.45万元的差异 ， 而2019年1-3月相差了514.47万元 。
【股票|兆龙互连钱紧豪分红1.8亿 应收账款飙关联交易遭疑】


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